本计算器按现行《中华人民共和国企业所得税法》及延续的税收优惠计算，结果仅供参考，具体以主管税务机关核定为准。
本工具按年度应纳税所得额计算企业所得税。合法降税：① 小型微利企业年应纳税所得额 ≤300 万可享受实际 5% 优惠税率；② 高新技术企业减按 15%；③ 研发费用可按 100% 加计扣除；④ 公益性捐赠在利润总额 12% 内可扣除。请逐项勾选适用的优惠。
选择所在城市与缴税年份
三、合法降税 · 可抵扣项目（勾选适用项）
法律依据：企业所得税法第30条；财政部 税务总局公告2023年第7号——研发费用未形成无形资产的，据实扣除基础上再按 100% 加计扣除。
法律依据：企业所得税法第9条——公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。
法律依据：财政部 税务总局公告2023年第37号——单位价值不超过 500 万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用税前扣除。
企业所得税计算器 — 计算结果
以下结果仅供参考，具体以主管税务机关核定为准。
法律依据摘要
- 《中华人民共和国企业所得税法》第四条：企业所得税的税率为 25%。第二十八条：符合条件的小型微利企业减按 20% 的税率；国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%。
- 《企业所得税法》第九条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。
- 《企业所得税法》第三十条：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
- 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）：小型微利企业减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳（实际 5%），延续至 2027-12-31。
- 《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）：研发费用按 100% 加计扣除（形成无形资产按 200% 摊销）。